PERSIAPAN LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2020
Assalamuaalaiqum wr wb. dalam memasuki awal tahun 2021 ini, kita akan dihadapkan dengan tugas yang sangat penting yaitu penyusunan laporan keuangan tahun 2020, untuk itu saya akan membagi beberapa informasi penting yang harus diketahui teman-teman akuntansi dimanapun berada. Dalam penyusunan laporan keuangan setidaknya terdapat beberapa tahapan yang wajib dilakukan dan haurs dipastikan telah dilakukan oleh PPK SKPD dan Tim Akuntansi pada BPKAD.
1.
Melengkapi
Mapping Rekening Akrual
2.
Input
Saldo Awal
PPK-SKPD diwajibkan untuk menginput saldo awal
perkiraan-perkiraan Neraca pada SIMDA. Saldo awal ini akan menjadi titik awal
pergerakan naik turunnya saldo perkiraan Neraca tersebut dan juga akan menjadi
Neraca tahun sebelumnya, sehingga dapat menghasilkan Comparative Balance Sheet (Neraca yang komparatif).
1) Dapatkan
data dan verifikasi data saldo awal neraca masing-masing SKPD per 31/12/2019 (audited).
2) Dampingi
PPK-SKPD untuk menginput saldo awal masing-masing SKPD ke dalam SIMDA dengan
tahapan sebagai berikut :
a) Login
ke dalam SIMDA dengan tahun login 2019 (tahun sebelumnya)
b) Masuk
ke menu SKPD -
Pembukuan - Saldo
Awal
c) Pilih
unit organisasi
d) Pilih
Neraca, kemudian diisi sesuai saldo awal masing-masing SKPD dengan aturan
sebagai berikut :
(1) Perkiraan-perkiraan
yang dimasukkan dalam saldo awal dirinci sampai rekening rincian obyek
(rekening 5)
(2) Untuk
saldo awal neraca, jumlah debet dan kredit harus sama
(3) Kontra
akun/perkiraan kas di bendahara pengeluaran atas saldo sisa UUDP tahun 2019
menggunakan akun R/K Pusat atau R/K PPKD (Kode rekening 2.1.8.1.1) bukan
SiLPA..
3) Cetak neraca per 1 Januari 2020 dan bandingkan saldo awal tahun 2020 dengan neraca audited tahun sebelumnya.
3.
Membuat
Jurnal Balik Awal Tahun (CTA)
PPK-SKPD setelah menginput
saldo awal, melakukan jurnal balik terhadap perkiraan-perkiraan Persediaan dan
Piutang melalui menu Data Entry - SKPD - Pembukuan - Jurnal, jenis jurnal dipilih
“Jurnal Umum – Balik”. Tanggal bukti dipilih 2 Januari 2020.
Jurnal balik dilakukan atas
Persediaan dan Piutang :
|
3.1.3.1.1 |
Cadangan Persediaan |
Rp1.000.000 |
|
|
1.1.5.1.1 |
Persediaan ATK |
|
Rp1.000.000 |
|
3.1.2.1.1 |
Cadangan Piutang |
Rp10.000.000 |
|
|
1.1.3.1.1 |
Piutang Pajak Reklame |
|
Rp10.000.000 |
4.
Membuat
Jurnal Awal Tahun
a. Pengakuan
beban atas saldo awal persediaan
SKPD (Akrual) :
|
9.1.2.1.1 |
Beban Persediaan ATK |
Rp1.000.000 |
|
|
1.1.7.1.1 |
Persediaan
ATK |
|
Rp1.000.000 |
b. Pengakuan
Realisasi SiLPA Tahun sebelumnya
SKPKD :
|
3.1.1.1.1 |
Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) |
Rp2.400.000.000 |
|
|
6.1.1.4.1 |
Belanja
Pegawai dari Belanja Tidak Langsung |
|
Rp200.000.000 |
|
6.1.1.4.2 |
Belanja
Pegawai dari Belanja Langsung |
|
Rp2.000.000.000 |
|
6.1.1.6.1 |
Kegiatan
Lanjutan |
|
Rp200.000.000 |
SKPKD (Akrual) :
|
7.3.4.1.1 |
Perubahan SAL |
Rp2.400.000.000 |
|
|
7.1.1.1.1 |
Penggunaan
SiLPA Tahun Sebelumnya |
|
Rp2.400.000.000 |
5.
Jurnal
Manual atas Transaksi tahun berjalan
a. Bendahara
Penerimaan menyetorkan saldo awal Kas di Bendahara Penerimaan
SKPD :
|
2.1.8.1.1 |
R/K Pusat |
Rp1.000.000 |
|
|
1.1.1.2.1 |
Kas
di Bendahara Penerimaan |
|
Rp1.000.000 |
SKPKD :
|
1.1.1.1.1 |
Kas di Kas Daerah |
Rp1.000.000 |
|
|
1.1.8.1.1 |
R/K
SKPD |
|
Rp1.000.000 |
SKPD (Akrual) :
|
2.1.7.1.1 |
R/K PPKD |
Rp1.000.000 |
|
|
1.1.1.2.1 |
Kas
di Bendahara Penerimaan |
|
Rp1.000.000 |
SKPKD (Akrual) :
|
1.1.1.1.1 |
Kas di Kas Daerah |
Rp1.000.000 |
|
|
1.1.8.1.1 |
R/K
SKPD |
|
Rp1.000.000 |
b. Bendahara
Pengeluaran menyetorkan pungutan pajak tahun sebelumnya ke Kas Negara
SKPD :
|
7.2.1.4.1 |
Pengeluaran PFK –PPh Pasal 21 |
Rp500.000 |
|
|
1.1.1.2.1 |
Kas
di Bendahara Pengeluaran |
|
Rp500.000 |
SKPD (Akrual) :
|
2.1.1.3.1 |
Utang PPh Pasal 21 |
Rp500.000 |
|
|
1.1.1.2.1 |
Kas
di Bendahara Pengeluaran |
|
Rp500.000 |
6.
Jurnal
Penyesuaian Akhir Tahun
a. Contoh: Pada 31 Desember 2020 berdasarkan berita acara opname persediaan terdapat persediaan
ATK sebesar Rp500.000
SKPD :
|
1.1.5.1.1 |
Persediaan ATK |
Rp500.000 |
|
|
3.1.3.1.1 |
Cadangan
Persediaan |
|
Rp500.000 |
SKPD (Akrual) :
|
1.1.7.1.1 |
Persediaan ATK |
Rp500.000 |
|
|
9.1.2.1.1 |
Beban
Persediaan ATK |
|
Rp500.000 |
b. Pada
31 Desember 2020 terdapat piutang pajak reklame yang masih harus diterima
sebesar Rp3.000.000
SKPD :
|
1.1.3.1.9 |
Piutang Pajak Reklame |
Rp3.000.000 |
|
|
3.1.2.1.1 |
Cadangan
Piutang |
|
Rp3.000.000 |
SKPD (Akrual) :
|
1.1.3.1.9 |
Piutang Pajak Reklame |
Rp3.000.000 |
|
|
8.1.2.1.1 |
Pendapatan
Pajak Reklame – LO |
|
Rp3.000.000 |
c. Penyesuaian
Penyisihan Piutang
SKPD (Akrual) :
|
9.1.8.1.1 |
Beban Penyisihan Piutang Pajak |
Rp150.000 |
|
|
1.1.5.1.1 |
Penyisihan
Piutang Pajak Daerah |
|
Rp150.000 |
d. Penyesuaian
pembangunan gedung yang belum selesai dengan nilai yang sudah dibayarkan
sebesar Rp300.000.000
SKPD :
|
1.3.6.1.1 |
Konstruksi dalam Penyelesaian |
Rp300.000.000 |
|
|
1.3.3.1.1 |
Bangunan
Gedung Kantor |
|
Rp300.000.000 |
SKPD (Akrual) :
|
1.3.6.1.1 |
Konstruksi dalam Penyelesaian |
Rp300.000.000 |
|
|
1.3.3.1.1 |
Bangunan
Gedung Kantor |
|
Rp300.000.000 |
e. Jurnal
Penyesuaian Penyusutan
SKPD
(Akrual) :
|
9.1.7.1.4 |
Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor |
Rp30.000.000 |
|
|
1.3.7.1.4 |
Akumulasi
Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor |
|
Rp30.000.000 |
SKPD (Akrual) :
|
9.1.7.1.14 |
Beban Penyusutan Alat Kantor |
Rp2.000.000 |
|
|
1.3.7.1.14 |
Akumulasi
Penyusutan Alat Kantor |
|
Rp2.000.000 |
SKPD (Akrual) :
|
9.1.7.1.15 |
Beban Penyusutan Alat Rumah Tangga |
Rp5.400.000 |
|
|
1.3.7.1.15 |
Akumulasi
Penyusutan Alat Rumah Tangga |
|
Rp5.400.000 |
SKPD (Akrual) :
|
9.1.7.1.16 |
Beban Penyusutan Komputer |
Rp320.000 |
|
|
1.3.7.1.17 |
Akumulasi
Penyusutan Komputer |
|
Rp320.000 |
7. Rekonsiliasi Saldo Kas
Saldo rekening kas daerah per 31 Desember 2020,
dalam Aplikasi SIMDA dapat dilihat dari menu : Laporan - SKPKD
- BUD pilih
Laporan Buku Pembantu Kas Daerah atau Laporan Rekapitulasi Saldo Kas Daerah.
Bandingkan saldo rekening kas daerah menurut rekening koran bank dengan
pembukuan SIMDA (Buku pembantu kas daerah). Khusus untuk kas daerah dan RKUD telah saya bahas secara teknis pada artikel sebelumnya yaitu: Tata Cara Validasi Akun Kas Daerah dan RKUD
8. Posting Transaksi Tahun Berjalan
Posting jurnal baik transaksi SKPD maupun
transaksi SKPKD
a. Posting
Jurnal
Digunakan untuk posting transaksi basis kas
Menunya adalah sebagai barikut :
a. Data
Entry - SKPD - Pembukuan - Posting Data - Pilih SKPD - Posting
b. Data
entry - SKPKD
-
Pembukuan -
Posting Data - Pilih
SKPD -
Posting
b. Digunakan
untuk posting transaksi basis akrual.
Menunya adalah sebagai berikut :
a. Data
Entry - SKPD - Pembukuan - Posting Data - Pilih SKPD - Posting Data – Jurnal Akrual
b. Data
entry - SKPKD
-
Pembukuan -
Posting Data - Pilih
SKPD - Posting
Data – Jurnal Akrual
Pastikan bahwa semua transaksi pembukuan yang tidak tercover melalui menu SIMDA harus sudah dilakukan jurnal dan di posting dan untuk meyakinkan apakah semua jurnal/transaksi sudah diposting
dapat dilihat dari report daftar jurnal yang belum di posting di menu Laporan - SKPD - Pembukuan - pilih daftar jurnal yang
belum di posting - pilih
SKPD dan Preview.
9. Proses Tutup Tahun
Proses ini dilakukan setelah semua transaksi penatausahaan maupun akuntansi telah seluruhnya diposting. Poses tutup tahun diakses melalui menu Data Entry - SKPD - Pembukuan - Proses tutup tahun.
Langkah wajib yang harus diperhatikan yang terakhir adalah, pastikan seluruh SKPD telah mengajukan SPP/SPM GU Nihil dan telah keluar SP2D GU Nihil.
jika terdapat hal-hal yang belum maupun kurang maka silahkan berikan komentar anda sehingga kami dapat membantu mencari solusi terkait persiapan penyusunan laporan keuangan tahun 2020
Post a Comment for "PERSIAPAN LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2020"